Når skal man indberette moms: Frister 2025-2026

De fleste danske virksomheder støder på momsindberetning på et tidspunkt — og det overrasker mange, hvor meget konsekvenserne kan blive, hvis fristen glipper. SKAT fastsætter foreløbige beløb, hvis indberetningen udebliver, og det er et skøn, som virksomheden selv må rette op på bagefter. Denne guide gennemgår de officielle frister for 2025 og 2026, så du ved præcis, hvornår indberetningen skal ind — uanset om din omsætning er på 500.000 eller 50 millioner.

Månedsvis indberetning over 50 mio. kr. omsætning: SKAT-krav · Halvårlig indberetning under 5 mio. kr.: Standard for små virksomheder · Kvartalvis for nyopstartede: Første 6 kvartaler · Straffri omsætningstærskel: Ingen for moms over 50.000 kr. · Foreløbig fastsættelse ved manglende: SKAT automatik

Nedenstående tabel opsummerer de vigtigste fakta om momsindberetning.

Hvornår skal man indberette moms?

SKAT fastlægger, hvor ofte en virksomhed skal indberette moms, baseret på dens momspligtige omsætning. Ordningen har tre niveauer: månedsvis, kvartalsvis og halvårligt. Valget afhænger af, hvor meget virksomheden omsætter for — og det er et regime, der som udgangspunkt holder, indtil omsætningen ændrer sig markant.

Afhængighed af omsætning

Det er den momspligtige omsætning — ikke den samlede — der afgør frekvensen. Virksomheder med salg over 50.000 kr. årligt skal være momsregistret, men selve afregningsformen bestemmes af de tre tærskler, SKAT har fastsat. Hvis omsætningen springer fra ét niveau til et andet, skifter rapporteringskravet som regel fra næste indberetningsperiode.

Månedsvis, kvartalvis eller halvårligt?

Tre scenarier dækker stort set alle virksomheder: Virksomheder med omsætning over 50 mio. kr. årligt indberetter moms hver måned — fristen er typisk den 25. i måneden efter den momspligtige periode. Virksomheder med omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. indberetter kvartalsvis med frist omkring starten af den følgende termin. Virksomheder under 5 mio. kr. følger halvårlig afregning, hvilket betyder to indberetninger om året.

Frister for indberetning og betaling

Indberetning og betaling af moms sker som udgangspunkt samtidigt — der er ikke to forskellige frister. SKAT.dk (Skattestyrelsen) opererer med en hovedregel om, at momsangivelsen skal være indberettet og betalt senest den dag, fristen udløber. For de fleste virksomheder er det via TastSelv Erhverv, og det er her, eventuelle korrektioner også håndteres.

Halvårsfrister 2025

For virksomheder på halvårlig afregning ligger fristen for 1. halvår 2025 (januar-juni) den 2. september 2025, ifølge SKATs officielle oplysninger. 2. halvår 2024 (juli-december 2024) havde frist den 3. marts 2025 — og i begge tilfælde er det samme indberetnings- og betalingsdato.

Kvartalsfrister

Kvartalsvise indberettere har tre frister om året: 1. kvartal 2025 (januar-marts) skulle indberettes senest 2. juni 2025, 2. kvartal 2025 (april-juni) senest 1. september 2025, og 3. kvartal 2025 (juli-september) senest 1. december 2025. Fristen for 4. kvartal 2025 er den 2. marts 2026.

Betalingstider

SKAT gør det klart, at indberetning og betaling skal ske samtidig — der er ikke frist til indberetning og en separat frist til betaling. Det betyder, at virksomheden skal have likviditet klar på overførselsdagen, ikke blot sende indberetningen afsted. For virksomheder med ansatte er der en særskilt frist for 15. april 2025 for Q1-indberetning, som SKAT har offentliggjort.

Konsekvensen: Virksomheder, der forveksler indberetnings- og betalingsfristen, risikerer at mangle begge og påløbe renter.

Hvornår skal der indberettes moms i 2026?

Reglerne for 2026 følger foreløbig samme struktur som 2025 — SKAT har ikke meldt ud om større ændringer i afregningssystemet. Men for virksomheder, der planlægger likviditet eller bogføringssystemer, er det værd at holde øje med eventuelle opdateringer på SKAT.dk, særligt mod slutningen af 2025.

Ændringer fra 2025

Per november 2025 er der ikke offentliggjort væsentlige ændringer til momsindberetningsreglerne for 2026. De tre niveauer (månedsvis over 50 mio. kr., kvartalsvis mellem 5-50 mio. kr., halvårlig under 5 mio. kr.) forbliver de samme, medmindre SKAT melder noget andet ud. Nystartede virksomheder vil fortsat starte på kvartalsvis indberetning.

Specifikke datoer

Den første store 2026-frist er for december 2025 moms, som skal indberettes og betales senest 25. januar 2026. Herefter følger fristen for 2. halvår 2025 (juli-december 2025) den 2. marts 2026. SKAT anbefaler, at man tjekker sin personlige frist i TastSelv Erhverv, da frister kan variere en smule afhængigt af virksomhedstype.

Konsekvensen: Uden officielle 2026-opdateringer fra SKAT bør virksomheder proaktivt tjekke TastSelv Erhverv for deres specifikke frist.

Hvad sker der, hvis jeg ikke indberetter moms?

Konsekvensen ved at undlade rettidig indberetning er ikke bare et gebyr — det er en aktiv foreløbig fastsættelse fra SKATs side. Skattestyrelsen fastsætter momsen ud fra et skøn, og det er virksomhedens eget ansvar at korrigere det efterfølgende. Det betyder, at man risikerer at betale et forkert beløb — enten for meget eller for lidt — og at skulle bruge tid på at rette op på det.

Foreløbige fastsættelser

Hvis en virksomhed ikke indberetter moms for en momsperiode, træder SKAT ind med en foreløbig fastsættelse. Det er et skøn over, hvor meget virksomheden formodes at skylde, og det er baseret på tidligere indberetninger, branchegennemsnit eller andre tilgængelige oplysninger. Virksomheden modtager typisk en orientering om fastsættelsen, men selve beløbet trækkes alligevel.

Renter og bøder

Ved overskridelse af fristen påløber rykkergebyr, og hvis betalingen forsinkes yderligere, kan der påløbe renter. For virksomheder med stor omsætning kan selv en måneds forsinkelse på månedsvis moms betyde betydelige rentebeløb. SKAT offentliggør ikke præcise gebyrbeløb i den generelle vejledning, men FSR (FSR – Danske Revisorer) har advaret om, at gebyrer kan løbe op.

Konsekvensen: En foreløbig fastsættelse fra SKAT kan være både for høj eller for lav, men virksomheden har ansvaret for at rette den.

Er de første 50.000 skattefri?

Det korte svar er: nej — ikke på den måde, mange nye selvstændige tror. De første 50.000 kr. i omsætning er ikke skattefri, og det er heller ikke en “moms-fri” zone i traditionel forstand. Det, 50.000 kr.-grænsen reelt betyder, er momsregistreringsgrænsen: når en virksomhed rammer 50.000 kr. i momspligtig omsætning, skal den registreres hos SKAT og begynde at indberette moms.

Momspligt over 50.000 kr.

Fra det øjeblik den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr., er virksomheden forpligtet til at være momsregistret. Det betyder, at den skal opkræve moms på salg, fratrække moms på køb og indberette differencebeløbet til SKAT. Der er ingen “moms-fradrag” eller “fritagelse” for de første 50.000 kr. — det er simpelt hen grænsen for, hvornår registreringspligten indtræder.

Skat vs. moms

Det er vigtigt ikke at forveksle moms og indkomstskat. Skat af de første 50.000 kr. følger almindelige indkomstskatteregler og har intet med moms at gøre. En enkeltmandsvirksomhed kan have en indkomst på under 50.000 kr. og stadig være momspligtig, hvis omsætningen (ikke overskuddet) overstiger grænsen. Omvendt kan en virksomhed have høj omsætning, men så store udgifter at den ikke betaler indkomstskat — momspligten er uændret.

Sådan indberetter du moms trin for trin

Processen med at indberette moms er forholdsvis enkel, når man kender stederne. De fleste virksomheder bruger TastSelv Erhverv, som SKAT stiller til rådighed via borger.dk. Her er de praktiske trin, fra forberedelse til indsendelse.

1. Trin 1 — Log ind: Gå til skat.dk og vælg “TastSelv Erhverv”. Brug NemID eller MitID til at logge ind som virksomhedens indehaver eller en autoriseret repræsentant.
2. Trin 2 — Find momsangivelsen: Under “Moms og afgifter” vælger du den relevante periode. TastSelv viser automatisk den korrekte frekvens baseret på virksomhedens registrering.
3. Trin 3 — Indtast tallene: Udfyld indgående moms (købsmoms), udgående moms (salgsmoms) og eventuelle korrektioner. Systemet beregner differencen automatisk.
4. Trin 4 — Gennemse og indsend: Kontrollér beløbet, og tryk derefter “Indsend momsangivelse”. Husk at betalingen skal være gennemført på samme dag — indberetning alene er ikke nok.
5. Trin 5 — Opbevar dokumentation: Gem kvitteringen fra TastSelv, og opbevar bilag for den aktuelle periode i minimum 5 år, som SKAT kræver.

Konsekvensen: Korrekt indberetning på TastSelv Erhverv sikrer, at SKAT har de rigtige oplysninger, og eventuelle fejl let kan korrigeres.

Tidslinje for momsindberetning 2025-2026

Tidslinjen viser alle officielle frister for 2025 og 2026 samlet.

Konsekvensen: At holde styr på disse frister betyder, at virksomheden undgår foreløbige fastsættelser og rykkergebyr fra SKAT.

Hvis du ikke får indberettet moms for en momsperiode, fastsætter Skattestyrelsen momsen ud fra et skøn.

— Revisormægleren (Revisor, udtalelse om SKATs foreløbige fastsættelse)

Fristen for kvartalsmoms nærmer sig — sørg for at få indberettet i tide og undgå gebyrer.

— Dansk Erhverv (Forening, påmindelse til medlemsvirksomheder)

For virksomhedsejere i Danmark er momsindberetning en af de få faste administrative pligter, man ikke kan forhandle sig ud af. Konsekvensen ved overskridelse er ikke bare et gebyr — det er en aktiv foreløbig fastsættelse, som virksomheden selv må rette op på bagefter. Virksomhedsejere, der ignorerer disse frister, risikerer foreløbige fastsættelser og rykkergebyr — men med de præcise frister fra SKAT tilgængelige, er der ingen undskyldning for at lade indberetningen glide.